How to set up an online store
12 January 2025
Mandatory e-invoices from 2026
January 20, 2025
Company car depreciation
Rozliczanie samochodu w firmie jest istotnym aspektem prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Przepisy prawne i księgowe regulują zasady ujmowania wydatków związanych z pojazdami w kosztach uzyskania przychodów oraz odliczania podatku VAT. Przedstawiamy poniżej najważniejsze informacje dotyczące tego tematu.
Jeśli przedsiębiorca decyduje się na wprowadzenie samochodu osobowego do majątku firmowego jako środka trwałego, musi uwzględnić następujące kwestie:
Wydatki eksploatacyjne
Koszty związane z eksploatacją samochodu firmowego, takie jak paliwo, naprawy, serwisowanie czy zakup części zamiennych, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu.
Odliczenie VAT
- Użytkowanie mieszane: Jeśli samochód jest wykorzystywany zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie, przedsiębiorca ma prawo odliczyć 50% podatku VAT od wydatków związanych z pojazdem, takich jak zakup, paliwo czy serwis.
- Użytkowanie wyłącznie firmowe: Aby odliczyć 100% VAT, należy spełnić określone warunki, m.in. zgłosić pojazd do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26, prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu oraz wprowadzić regulamin użytkowania pojazdu w firmie.
W przypadku leasingu operacyjnego lub najmu samochodu osobowego:
- Opłaty leasingowe: Jeśli wartość samochodu nie przekracza 150 000 zł, opłaty leasingowe mogą być w całości zaliczane do kosztów uzyskania przychodu. Dla pojazdów o wyższej wartości koszty te są limitowane proporcjonalnie.
- Koszty eksploatacyjne: Analogicznie jak w przypadku własnych pojazdów, przy użytkowaniu mieszanym można zaliczyć do kosztów 75% wydatków eksploatacyjnych.
Prywatny samochód wykorzystywany w działalności
Jeśli przedsiębiorca używa prywatnego samochodu do celów firmowych:
Koszty eksploatacyjne: Można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu 20% poniesionych wydatków eksploatacyjnych oraz opłaconych składek na ubezpieczenie.
Dokumentacja i ewidencja
Prawidłowe rozliczanie samochodu w firmie wymaga prowadzenia odpowiedniej dokumentacji:
- Vehicle mileage records: Obowiązkowa przy odliczaniu 100% VAT; musi zawierać m.in. datę, cel wyjazdu, liczbę przejechanych kilometrów.
- Faktury i paragony: Dokumentujące poniesione wydatki związane z eksploatacją pojazdu.
Company car depreciation
Rozliczanie samochodu w firmie wymaga znajomości aktualnych przepisów podatkowych i księgowych. Kluczowe jest ustalenie sposobu użytkowania pojazdu (wyłącznie firmowe czy mieszane) oraz jego wartości, co wpływa na możliwość zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodu i odliczenia VAT. Regularne monitorowanie zmian w przepisach oraz konsultacja z doradcą podatkowym mogą pomóc w optymalnym i zgodnym z prawem rozliczaniu samochodu w działalności gospodarczej.
Źródła:
Poradnik Przedsiębiorcy - Samochód w firmie
Poradnik Przedsiębiorcy - Nowe zasady rozliczania samochodów od 2019 roku
Virtual office in Krakow to idealne rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy chcą korzystać z prestiżowego adresu do rejestracji firmy i obsługi korespondencji bez konieczności wynajmowania fizycznego lokalu.
English (UK) 
Polski